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资产公司〔2025〕9号

各相关企业：

为充分发挥预算管理在企业战略引领、资源配置、经营管控和风险防范等方面的作用，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《中央企业全面预算管理暂行办法》和国家有关财务会计制度规定，现就2025年度企业全面预算管理及报告编制工作通知如下：

一、各企业要高度重视全面预算管理及报告编制工作，进一步完善预算管理组织体系，确保预算工作质量

各企业要高度重视年度财务预算工作，建立完善全面预算管理体系，按照全面预算管理要求，通过全业务、全流程和全员的目标分解，实现企业业务预算到财务预算的有效衔接，确保预算编制数据的合理性和统一性。同时要形成分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的预算工作机制。财务、经营管理、投资、工程建设、融资、人力资源等各个部室联动，实现各类子预算与总预算的有效衔接，提高预算编制水平，确保预算报告、报表数据的一致性和预算报送的时效性，提高预算执行率。

二、合理确定预算目标，引领企业高质量发展

要坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，以提高发展质量和效益为中心，不断提高可持续发展能力。

预算目标制定要立足于贯彻大阳城娱乐43335和资产经营公司的决策部署，科学研判宏观经济形势和行业发展态势，全面落实企业发展规划和年度重点工作，确保生产经营稳步增长，业务结构不断优化，运行质量持续改善，创新能力稳步提高，经营风险总体可控，经济效益实现稳定可持续增长。

目标制定还要把握以下几点：一要年度预算要与战略规划相衔接。各企业要牢牢把握发展战略方向，认清经济新常态下企业发展面临的机遇和挑战，把握好发展的方向和节奏，发挥预算管理战略引领作用，努力完成企业规划总体目标。二要强化风险控制意识，不断优化债务结构，合理控制债务规模，严格资产负债率管控，防范企业债务风险，贯彻教育部《桃子汉化组移植游戏大全加强直属高校所属企业国有资产管理的意见》教财〔2021〕4号明确要求“原则上高校所属企业资产负债率不得超过60%”的相关规定，实现稳健经营。三要充分分析企业自身的优势和劣势，通过抓管理、抓调整，坚持创新发展、内涵发展，强化成本费用控制，有效压控“两金”（应收账款及存货）占有比率，提升经营管理质量与效益。保障现金流总体平衡，提高利润现金保障能力，经营性净现金流量原则上高于上年度。

三、切实抓好预算编制要点

各相关企业要围绕企业年度预算目标，切实做好以下关键点：

（一）业务经营预算。树立规模、效益和风险综合平衡理念，注重投入产出分析，努力实现规模增长与经济效益和经营活动现金流量匹配增长，提升发展质量。

（二）成本费用预算。突出降本增效，从紧控制成本费用预算。营业成本预算要与收入预算相匹配，严格控制非生产性费用支出，管理费用占营业收入比重要持续下降，成本费用利润率要稳中有升；合理安排人工成本预算，坚持工效挂钩原则，认真落实《桃子汉化组移植游戏大全印发<华南理工大学所属企业工资总额管理办法>的通知》（华南工资〔2024〕7 号），确保职工薪酬增长必须要与经济效益增长和劳动效率提高相匹配，工资总额预算要与企业财务预算相关指标相互衔接,所属企业需提交《职工薪酬总额预算表》，并附测算依据及历史数据对比分析；职工福利费支出要严格按照国家相关文件执行，继续落实中央八项规定精神，按规定严格控制差旅费、会议费、业务招待费等支出。业务招待费预算要遵循“必需、合规、节俭”原则，预算总额在上年实际发生数上大幅度减少，严禁超预算列支业务招待费；对外捐赠支出预算要坚持量力而行原则，充分考虑企业承受能力并要履行必要的内部审批流程。企业研发经费的预算要充分考虑自身财务状况和投入产出效果。

（三）投资预算。坚持落实战略、效益优先和量力而行原则，确保各类投资风险可控，不断提升投资回报水平。一是必须加强项目可研论证和尽职调查。要以企业效益指标改善和核心竞争力提升为目标，以项目投资回报率为主要依据，合理把握投资方向和投资规模。二是严格管控投资风险。严格控制非主业投资比例和投向，投资规模要与企业资产规模、资产负债水平和筹资能力相适应，充分考虑自身财务承受能力及自有资金保障水平，投资预算要与资金预算相衔接，切实落实好资金来源。三是加强项目建设预算与控制，有效控制项目的建设周期、投资成本和资金成本，防止因建设期过长、设计变更等因素导致的严重超概算问题。四是切实保障投资收益。对竞争类投资项目，要科学设定投资回报水平，加大现有存量投资项目的清理和管控力度，对投资回报率低、多年不分红的股权投资项目，要制订清理和调整计划，并纳入预算管理。

（四）资金（筹资）预算。资金（筹资）预算要以现金流管理为核心，充分考虑营运周期、资本结构及融资成本等因素，科学设定预算控制目标。以提高资金使用效率为目标，加强资金精益管理，细化各类资金收支计划，提高经营收现能力，控制货币资金规模，减少资金沉淀。强化负债规模管理，合理确定融资规：徒峁，设定资产负债率预算硬约束，并落实控制措施，严防发生重大财务危机，要以优化债务结构、降低融资成本和债务规模为目标，完善资金使用内部控制，细化资金支出标准，从严设定资金支出预算，压缩低效资金支出，未纳入预算的资金原则上不得开支。

（五）资产负债约束预算。要根据相应资产负债率预警线，综合考虑市场前景、资金成本、盈利能力、资产流动性等因素，合理设定年度资产负债率水平和资产负债结构，将企业资产负债率控制在合理比率范围之内。

四、强化预算管控

不断完善财务预算执行跟踪、监督体系，加强对预算执行的动态监控，及时反馈预算执行速度与效果，及时纠正预算执行存在问题，发挥预算引领与管控作用，确保年度预算指标的落实。强化预算执行刚性，加强重大事项和关键指标的预算控制，严格控制预算外项目，对超预算项目要及时履行审批程序。建立并持续优化完善企业内部预算考核，落实工作责任，开展预算事中和事后考核评价，实现预算闭环管理。

五、规范编制企业预算报告

2025年度预算报告由财务预算报表和预算报告说明书两部分组成。

（一）预算报表

预算报表由反映企业预算年度经营业务、人工成本、成本费用、固定资产、零星工程、投（融）资等预算报表和反映企业预算年度资产负债、经营损益、现金流量情况等基本会计预算报表组成。具体报表按资产经营公司统一规定的格式填报。

（二）预算报告说明书

预算报告说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报告编制质量的重要依据。预算报告说明书包括预算工作组织情况、预算编制基础、上年度执行企业预算基本情况说明、本年度生产经营情况预测、预算指标说明、可能影响预算指标的事项说明和预算执行的保障措施等内容。其中预算指标说明应详尽分析预算年度预算构成情况，并与上一预算年度执行结果作对比分析，说明变动原因，说明至少应包括：

1.主要业务的构成及损益情况及对当年利润的影响情况。其中，主营业务收入应分业务板块分类说明其来源与构成。

2.对外投融资情况。对外投资应当编制年度投资计划，就项目基本情况、投资规模、投资类型、投资比例、资金来源、预计投资收益等详细说明；预算年度内的融资情况，应当就融资规模、资金成本、拟投入项目等详细说明。

3.预算成本费用情况，关注成本及期间费用的变动情况，重点关注人工成本费用、研发费用、业务招待费、差旅费等项目相对于上年的变化情况及原因。

4.预算年度内企业的利润总额、净利润（归属于母公司净利润）、净资产（归属于母公司净资产）、净资产收益率等指标的构成及明细情况。

5.现金流量预算着重对2025年度现金流入、流出做出预估，包括与经营活动、筹资活动、投资活动相关的资金量的分析判断。描述资金筹集计划、融资规模、融资方式及还款计划等。

六、报送要求

（一）报送方式

2025年度企业财务预算报告（含预算报表、预算报告说明书）统一用A4纸打。渲性に惚ū淼ッ娲蛴。に惚ǜ嫠得魇樗娲蛴。街饰募一式一份上报。

（二）报送时间及其他

1.财务预算草案。2025年5月8日前各企业向资产经营公司财务审计部前报送财务预算草案（电子版）。

2.财务预算正式报告。2025年度预算草案经资产经营公司审议批准后，于2025年5月20日前将预算方案下达至各企业。

3.预算调整。各相关企业年度预算不得随意更改，确因外部经济环境变化等不可抗力因素影响需调整年度预算的企业，应当及时将预算调整情况经董事会审议通过后报股东备案，预算调整需填报《2025年度预算调整主要指标表》并说明主要调整指标、调整原因等内容。

各企业要高度重视企业预算管理工作，建立相应的工作机构，明确职责权限，加强内部协调，全力做好这项工作。预算编制过程中如有问题，请与资产经营公司财审部联系，联系人：董铸剑、曹美德；联系电话：87113319、87113268。

广州华南理工大学资产经营有限公司

2025年4月14日