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第一条　为了加强和规范华南理工大学资产经营有限公司（以下简称“资产经营公司”）所属企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》和其他有关法律法规，制订本规定。

第二条　企业内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

第三条　企业建立与实施内部控制，必须遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第四条 企业必须根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

第五条　企业必须重视内部控制的建立健全和有效实施。企业董事会、监事会负责建立健全内部控制的指导和监督，企业经营班子负责内部控制的建立健全和保证实施。

第六条　企业必须结合业务特点和内部控制要求，明确各部门内部控制的职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。

第七条　企业必须根据设定的控制目标，全面、系统、持续地收集相关信息，结合实际情况，及时开展风险评估，包括内部风险和外部风险评估。

（一）企业评估内部风险，须关注下列因素：

（1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

（2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

（3）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

（4）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

（5）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

（6）其他有关内部风险因素。

（二）企业评估外部风险，须关注下列因素：

（1）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

（2）法律法规、监管要求等法律因素。

（3）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

（4）技术进步、工艺改进等科学技术因素。

（5）自然灾害，环境状况等自然环境因素。

（6）其他有关外部风险因素。

第八条　企业必须根据风险评估的结果，结合风险承受度，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施包括：

（一）不相容职务分离控制。企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互协调又相互制约的工作机制。

（二）授权审批控制。企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

（三）会计系统控制。企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

（四）财产保护控制。企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

（五）预算控制。企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

（六）运营分析控制。企业建立运营情况分析制度，经营班子应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

（七）绩效考评控制。企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第九条　企业必须建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，对可能发生的重大风险或突发事件，制订应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第十条　企业必须坚持“惩防并举、重在预防”的原则，完善内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求，定期对内部控制的有效性进行自我评价。

第十一条　企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

第十二条　本规定适用于资产经营公司所属全资企业、控股企业，参股企业参照执行。

第十三条　本规定由资产经营公司负责解释。